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大家好
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徐清课堂
收听徐清为您解读的
涉税一难问题
这里呢
带给您的不仅仅是问题的答案
而是开启您解决问题的方法与智慧
跟着徐清学税收
就让我们从现在开始
今天呢
我带领大家一起解读的涉税问题是
纳税人通过微信支付的
充值电话费
是否呢
需要有微信支付平台
开具发票
该问题大家听起来应该不陌生吧
尤其是
微信功能
应该对每个人来讲
都已经成为我们生活工作中
不可缺少的伴侣
但是呢
该问题强调的是
通过微信支支付
充值电话费
那么根据这问题的核心呢
这就需要我们大家
必须要简单的了解下
微信支付费用的基本程序
以此呢来确定该票据作为
税前
扣除的法律效率
微信呢
它是为了智能终端
提供即时通讯服务的免费应用的程序
那么微信支付的跨通
信
运营商
还有跨
操作
系统的平台
他们通过了网络快速地发送
免费等服务插件
所以呢根据这样的应用程序
我们可以由此分析到
对于费用支付者
它是通过微信支付平台
充值电话费以后
然后呢
微信支付平台
会再讲话费转移给
典信公司
那么这种业务交流呢
按照税务业务的行为认定的原则
它就应该属于微信支付平台
向电信公司
提供了金融支付的服务行为
所以呢
电信公司
向支付费用者提供的基础的电信的服务呢
并收取了一定的服务费
那么按照这样的一个服务行为
就应当有电信公司
向支付费用者
开具
相关的票据
那么在这里
大家还要对以上所述的
电信服务
和金融服务内容呢
需要做一个简单的了解
因为这是关系到呢
关系到这个开具
票据合法性的税务记查的这样的一个认定过程
电信服务呢
在这里要注意
这个内容呢我们企业自己不可以把它进行确定
必须按照税法确定的含义
来
进行了解
电信服务的内容
是指利用有限
无限的
电磁系统
或者光电系统等各种
通信网络资源
提供语音通话服务
传送
发射
接受或者应用图像
短信
等电子数据
和信息的业务活动
那么这种活动中呢它又包括了基础的电信服务
和增值电信服务
所以呢大家了解了电信服务的同时
你必须要确定
必须是这些的业务
才能给你开具电信服务相关的票据
那么这里还要注意的前面强调了一个直接收费的
金融服务
那么直接收费的金融服务呢
在这个环节呢大家一定要了解它的含义
这个含义呢
实际上就是指的
为货币资金融通
以及其他金融业务提供
相关的服务
并且呢
又收取了费用的业务活动
这所大家还要注意
那么这种的业务活动呢
它的内容呢
我们也不能随意的确定
必须按照税法相关的规定
或者列举的内容进行来
分析和确定
那么对于这个内容呢也就是说
直接收费的金融服务的内容
它包括了货币的兑换
还有一些账户的管理
电子银行
信用卡信用证
还有财务担保
还有资产管理
应该还有信托管理
以及基金管理
当然还有金融交易场所的
平台管理
还有资金结算
资金清算
金融支付
等
等着这些的服务内容
大家可以看到
这个内容是比较多的
那么这钱的内容的确定的前提
它的目的呢
就是要
告诉大家
只有这些的内容才属于直接
收费金融服务
那么根据以上两个概念的叙述以分
该问题的处理呢
尤其是在税收这一块处理
我们就应该按照两个环节进行
第一个环节
如果是税务器查
进行查和的时候
它首先确定的
就是这个通讯工具的这个产权
也就是我们讲的电话的这个产权
它是属于个人的呢
还是属于企业的
那么在这个的界定的过程中它的目的呢叫要确定相关费用呢
理减税收
所以呢
在这块如果是呢
这个电话呢
是属于个人的
也就是说我们讲的个人名誉买的
而且取得的相关的票据呢
台头的单位
也写的是个人的姓名
那么这个时候
虽然取得的发票是合法有效的发票
那么
就要注意了
无论这个微信的平台开具的是增值税的
专用发票呢
还是企业所得税
设及的普通发票
那么对企费用都不可可以
在
这个增值税是不可以做增值税镜项抵扣的
那么对于所得税来讲呢
也是不可以在企业所得税税前扣除的
就是我们注一的第一个环节
那么第二个环节
如果这个电话的这个产权呢
也就是说这个资产呢
它属于企业的
它是以企业名义购买的
那么这个时候呢
取得的票据单位的抬头呢
也写的是企业的名称
而且
税务季查在查阅我们的银行存款的时候
或者现金的时候
也确实可以证明这个
电话
是
企业购买的
那么这个时候呢
只要取得了合法有效的发票
那么
尤其是这个微信平台开具的
比如说如果是增值税的专用发票
那么这购买者是一般纳税人
那么就可以做增值税的镜项抵抗
因为它属于固定资产
如果
取得的是普通发票
那就不可以做增值税的镜项抵扣了
那么对于
如果取得了增税专用发票了
那么在所得税处理中的主意
这个里面的含税的税额呢
是在企业所得税税
这个税前是不可以扣除的
因为增值税的这个税额大家都知道
它是通过镜项来抵扣掉的
所以呢
根据这样的一个两个环节的处理大家可以看到
税务继查呢
它主要的
第一个
审核的原因呢
或者审核的这个基础呢
就是看这个电话
是谁购买的
它的这个产权归谁所有
是这个呢是重要的环节
那么根据以上税务处理的这样一个要求
大家可以参考做好如下的会计记录
如果是企业购买的电话
那么在购买的时候呢
我前面已经讲了
就应该
属于固定资产了
所以呢
就应该做借
固定资产
贷
银行存款
啊或者现金
那么在支付这个费用的时候
电话费用的时候呢
就需要做
借
管理费
贷
银行存款
或者现金
那么最后呢
在税务继查的事前呢
大家应该做好的准备的工作
就是税有记查呢
会重点的检查
企业账面固定资产
是否有购买电话的记录
那么还会检查购买电话的发票
以及呢
每个月支付
费用的额度
并且呢根据这个额度
呃需要间接的与企业业务的比对分析
比如说
我们的企业的业务呢一直很萧条
可是你的每个月的电话费很高
那么在税务分析过程中呢
就会出现一种异常的风险
所以大家一定要把握好这个尺度
啊
那么
以上问题的处理的细节呢大家可以查阅
财政部国家税务总局呢
关于全面推开
营改增
试点的通知
也就是
财税二零一六年三十六号
文件的相关的规定
那么今天呢
税务的这个问题呢
我们就解读到这里
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